Новости
| Счетная палата предложила ФНС отслеживать расчеты самозанятых. Предложение возникло по итогам проверки эффективности НПД. Счетная палата считает, что нужен дополнительный контроль за самозанятыми – часть из них не передает сведения о расчетах. Еще Счетная палата предлагает запретить самозанятым привлекать других лиц для оказания услуг. Эксперты предупреждают, что чрезмерный контроль может снизить эффективность режима. Как вариант предлагают вводить специальные счета для самозанятых, чтобы разделить личные и профессиональные зачисления. |
| Поступления от НДФЛ превысили поступления от налога на прибыль. Причина – рост зарплат. При этом доходы бизнеса снизились. ФНС указала, что поступления от НДФЛ составили 8,4 трлн, а налога на прибыль организаций — 8,1 трлн. Ожидают, что в 2025 поступления станут больше. Потому что вырастут ставки по налогу на прибыль и появится пятиступенчатая шкала по НДФЛ. |
| К 2030 году рынок IТ-решений для налогового мониторинга вырастет до 22 млрд. Согласно исследованиям, через 5 лет участников налогового мониторинга вырастет до 3 тысяч. К этому моменту рынка вырастет в 4 раза и будет оцениваться в 22 млрд. Налоговый мониторинг дает ФНС онлайн-доступ к налоговой и бухгалтерской отчетности компании. Основное преимущество – ускорение проверок и снижение расходов на их проведение. |
| Счетная палата оценит эффективность налоговых льгот. Ведомство оценит “налоговые расходы”: на реализацию госпрограмм, поддержку предпринимательской и технологической деятельности. Для бюджета льгота стоит 12 трлн рублей. Счетная палата проверит востребованность и эффективность таких расходов. |
| Законопроект о налоговых льготах по долевому страхованию жизни (ДСЖ). Минфин предлагает унифицировать условия по ДСЖ с ИИС и программой долгосрочных сбережений. Для ДСЖ будет применяться вычет по НДФЛ до 400 тысяч рублей или освобождение от налога при выводе средств. |
| Банк России предложил запустить трехлетний эксперимент с инвестициями в криптовалюту для ограниченного круга инвесторов. Покупать и продавать цифровые активы смогут «особо квалифицированные» инвесторы с активами от 100 млн рублей или доходом от 50 млн в год, а также квалифицированные компании. Финансовые организации получат отдельные регуляторные требования. Вне эксперимента расчеты в криптовалюте останутся под запретом, но квалифицированные инвесторы смогут вкладываться в инструменты, привязанные к ее стоимости. |
| Блогера Александру Митрошину отправили под домашний арест по делу об отмывании денег. По версии следствия, Митрошина купила квартиру в Москве, чтобы легализовать деньги, которые нужно было заплатить в бюджет. Митрошина признала вину и заявила, что ее втянули в схему незаконных расчетов. В 2023 году против нее уже возбуждали дело о неуплате налогов, после чего она погасила задолженность. |
Судебная практика
| Верховный Суд РФ определит, является ли бюджетная субсидия, предоставленная для возмещения потерь, доходом налогоплательщика Общество потеряло собственные автомобили на территории недружественного государства. С целью возмещения этих потерь из бюджета РФ Обществу по соглашению с Минтрансом были выделены субсидии, которые не были включены в состав доходов. Суды указали, что субсидия – это возмещение недополученных доходов. Она приносит экономическую выгоду, следовательно, является доходом. А так как в перечень доходов, которые не учитываются для целей УСН, субсидии не включены, то Общество обязано было включить субсидию в свои доходы. По мнению Компании субсидии имеют целевой характер и направлены на возмещение потерь. Более того, субсидия не увеличила активы. На денежные средства по ней были приобретены транспортные средства взамен похищенных — произошло восстановление имущества Общества. Значит цель субсидии была выполнена. Общество также виртуозно сослалось на судебную практику. В ней было указано, что возмещение убытков за изъятие земельного участка не включается в налоговую базу, так как это нарушает принцип полного возмещения. Общество предлагает применить такой подход о и к своей ситуации. Верховный Суд посчитал доводы Общества заслуживающими внимания и принял дело к своему рассмотрению. Следим за развитием ситуации вместе с Вами! |
| Инспекция вправе истребовать любые документы в рамках камералки для подтверждения льготной налоговой ставки по СИДН Общество выплачивало проценты по облигациям в адрес банка из Армении и удерживало налог у источника. По СИДН между РФ и Арменией налоговая ставка по процентам составляет 10%. Инспекция провела камеральную налоговую проверку (КНП) и запросила ряд документов. Общество решило не раскрывать все карты: не представило договоры, платежные документы и выписки по счетам бухучета. И вообще, по его мнению, в рамках КНП и по ст. 312 не обязано предоставлять эти документы. Тем более Инспекция не выявила каких-либо ошибок и противоречий в декларации. Суд поддержал инспекцию и указал, что низкие налоговые ставки по СИДН – это льготы. Инспекция в рамках КНП вправе требовать предоставления любых документов для подтверждения льготы. Суд в подтверждении своей выше указанной позиции изящно сослался и на судебную практику. |
| Дробление коснулось производителей вейпов Как говорил английский поэт Джон Драйден, “Есть своя радость в безумии, только безумцам ведомая”. Видимо, дробленщики живут по этому кредо. Общество выступало производителем жидкостей для электронных систем доставки никотина (ЭСДН) и применяло УСН. По мнению Инспекции, Общество является участником схемы дробления бизнеса. Общество входило в группу лиц, которые применяли как ОСН, так и УСН. Эта группа осуществляла единую деятельность по производству жидкостей для ЭСДН. Она не исчислила суммы акциза и занизила доходы и расходы. Общество же считало, что Инспекция не установила взаимозависимость Общества и других участников группы. Более того, она также не установила руководство группы и не провела реконструкцию налоговых обязательств. При этом Общество не является владельцем Интернет-сайта, групп в социальных сетях и владельцем товарных знаков. Оно заказывало сырье у других участников группы в рамках дилерских отношений и не имело производственных мощностей. В целом, как указывает Общество, Инспекция подошла к своим обязанностям максимально формально. Суд поддержал Инспекцию, указав, что Общество игнорирует доказательства, полученные инспекцией, и не опровергает ее доводы. При этом факт дробления бизнеса доказан. |
Международное налогообложение
| Законопроект: налоговые послабления для инвесторов экономически значимых организаций. Члены Совета Федерации предлагают сохранить льготы по долгосрочному владению бумагами: добавлять к сроку владения бумагами ЭЗО период владения бумагами иностранных компаний. Уточнят НК РФ, чтобы уменьшить доход при первой продаже акций ЭЗО. Для расчета стоимости можно будет использовать рыночную оценку независимых экспертов, а не только балансовую стоимость активов. Новые правила будут применяться к правоотношениям, которые возникли в 2025. |
| Указ о ввозе и вывозе капитала распространят на всех иностранных инвесторов. Минфин подготовил проект. Указ позволит иностранным инвесторам свободно ввозить капитал в Россию и вывозить его независимо от валюты. Это связано с интересом иностранных инвесторов к российским активам. |
| ВТБ переведет субординированные облигации в рубли. Банк собирается к середине года перевести в рубли восемь выпусков валютных облигаций на 280 млрд рублей. ВТБ проведет собрания держателей бумаг и предложит зафиксировать курс валюты, установив ставку на уровне ключевой +5 п. п. Голосование планируют завершить в апреле. Если 75% инвесторов одобрят изменения, весь выпуск перейдет в рубли. В противном случае банк предложит добровольный обмен. Для неквалифицированных инвесторов банку придется искать отдельное решение. |
