Новости
| Мораторий на выездные налоговые проверки для IT-компаний не продлили. ФНС возобновит проверки, потому что Правительство не приняло решения о продлении моратория. Мораторий оказал положительное влияние на рост IT-отрасли. Например, за первый год его действия, число IT-компаний возросло до 21 тысячи. Эксперты отмечают, что отмена моратория увеличит нагрузку на бизнес. |
| ФНС: в сбоях личного кабинета виноваты сами пользователи. Сейчас ежеминутно в личный кабинет в среднем заходят 5 тысяч человек, что в три раза выше обычной активности. Из-за нагрузки вход может замедляться, а некоторые пользователи видят сообщение о временной недоступности сервиса. Это может быть связано с подачей декларации для получения вычетов. |
| ФНС о ставках по УСН при изменении места нахождения организации. По новым правилам при переезде компании и ИП не могут сразу применять региональную ставку, если она ниже ставки по предыдущему месту учета. При этом правила, которые ухудшают положения налогоплательщика, обратной силы не имеют. Поэтому запрет на применение ставки распространяется на компании, которые сменили место нахождения с января 2025 года. |
| Налоги для самозанятых не повысят. Власти пообещали не увеличивать налоги для самозанятых в течение 10 лет после их введения. При этом самозанятые не платят страховые взносы, а это создает риски. Экономисты предлагают вовлечь самозанятых в пенсионную систему, потому что при текущем количестве плательщиков обеспечить достойные пенсии невозможно. |
| Минэнерго разъяснило порядок налогообложения энергетического оборудования. Энергетическое оборудование, согласно ОКОФ и ФСБУ 6/2020, не относится к зданиям и сооружениям и представляет собой отдельную группу основных средств. Оно не является недвижимостью, если может быть демонтировано без ущерба для эксплуатационных характеристик и учитывается как самостоятельный инвентарный объект. |
| Елену Блиновскую приговорили к пяти годам колонии. Суд назначил штраф в размере 1 млн и запретил заниматься предпринимательской деятельностью 4 года. Блиновскую признали виновной в уклонении от уплаты налогов, легализации денежных средств и неправомерном обороте средств платежей. Блиновская признала вину, но просила отсрочку наказания из-за детей, однако суд отказал. Блогер стала известна благодаря «Марафону желаний», привлекшему миллионы подписчиков. Ее задержали в 2023 году при попытке выезда из страны, а позже признали банкротом. |
Судебная практика
| СИДН не дает налогоплательщику права выбора государства уплаты налога. Что? Да! Общество выплачивало в адрес белорусской компании роялти и не удерживало налог у источника в РФ. Общество указало, что положения ст. 11 СИДН не содержат запрета на выбор сторонами государства, в котором будет уплачиваться налог. Они не устанавливают и преимущественного права РФ на удержание налога. Из их толкования видно, что доход может облагаться налогом либо в РФ, либо в Республике Беларусь. Таким образом, стороны сами вправе выбрать страну уплаты налога. Более того, позиция Общества была подтверждена СИП. Инспекция возразила: фраза «может облагаться» означает преимущественное право государства источника дохода на налогообложение этого дохода и принятие на себя государством резидентства получателя дохода обязанности устранить двойное налогообложение путем зачета удержанного налога в государстве источнике. ВС РФ ранее указал, что при применении СИДН налогоплательщики не вправе по своему усмотрению выбрать страну уплаты налога. Комментарии к МК ОЭСР для ст. 11 указывают, что эта статья определяет налоговую юрисдикцию между государствами, а не предоставление права выбора места уплаты налога. С МК ОЭСР соглашаются и российские суды, которыми была выработана практика по этому вопросу. Суд поддержал Инспекцию: ст. 11 СИДН не допускает возможности выбора государства уплаты налога – Общество неправильно толкует СИДН. Общество не учло единообразную судебную практику, которая прямо устанавливает невозможность этого выбора. В деле, на которое ссылается Общество, рассматривался вопрос взыскания неосновательного обогащения и процентов за пользование чужими денежными средствами. Следовательно, здесь имеют место отличные обстоятельства, при этом суд неправильно применил нормы налогового права. Это дело вернуло практику в привычное русло. Напомним, что ранее мы уже писали о нескольких судебных делах (тут и тут), которые вызвали серьезные вопросы у налогоплательщиков. В этих делах суд предпринял смелые попытки по раскачиванию привычных подходов к толкованию СИДН. |
| Ретроспективный пересмотр цены контракта, между компаниями группы, может привести к доначислениям Общество являлось импортером ПО на территории РФ. Само ПО Общество приобретало у взаимозависимой иностранной компании, расположенной в Ирландии. При этом в 2021 году Общество ретроспективно пересмотрело размер вознаграждения, причитающегося ирландской компании. На этом основании в 2022 г. Общество подало уточненную декларацию по налогу на прибыль с увеличенной суммой расходов на сумму увеличившегося вознаграждения. По мнению Инспекции Общество не должно было учитывать в расходах часть вознаграждения в пользу Ирландской компании. Цель увеличения вознаграждения — выведение денежных средств в адрес Ирландской компании и незаконный возврата налога на прибыль из бюджета России. Это создает угрозу экономической стабильности государства. Общество указало, что группа компаний иногда пересматривает свои внутригрупповые цены, чтобы они соответствовали изменениям на рынке и результатам проводимого сравнительного анализа. Первоначальная налоговая декларация была подана до завершения этого пересмотра. После пересмотра Общество скорректировало свой доход, чтобы результаты его деятельности за 2021 г. были аналогичны результатам, полученным на рыночных условиях за предыдущий год. Затем Общество подписало с Ирландской компанией дополнительный Акт приема-передачи услуг, который увеличил размер вознаграждения в дистрибьюторском соглашении. Поэтому и была подана уточненная налоговая декларация. Общество также предоставило Инспекции всю документацию для обоснования расходов. Инспекция не опровергла реальность и экономическую обоснованность затрат. Суд поддержал Инспекцию и указал, что до 2022 года Общество не уменьшало доходы на расходы в связи с увеличением вознаграждения Ирландской компании. При этом Общество не заявляло возврат крупных сумм налога из бюджета РФ. Общество также не представило в полном объеме документы, которые обосновывают правомерность уменьшения доходов. Не была представлена и финансовая документация, которая раскрывает механизм увеличения спорных расходов по лицензионному договору. Общество не представило документы (сведения) о суммах вознаграждения Ирландской компании за предыдущие налоговые периоды. В отношении расчета Общество также представляло противоречивую информацию: сначала Общество утверждало, что расчет произведен на основании финансовых показателей 2020 года, затем на учет в расчете показателей 2016-2018 годов по состоянию на 2019 год. |
| Отклонение цен от рыночных на 50% не является многократным Общество являлось застройщиком жилого комплекса и реализовывало объекты недвижимости. По мнению инспекции, были умышленно занижены цены реализации объектов недвижимости в сделках с взаимозависимыми лицами. УФНС считало, что начисления возможны лишь по тем сделкам, в которых фактическая цена отклоняется более чем в 2 раза от минимальной границы диапазона рыночных цен. Суды согласились с налоговиками, однако кассация направила на новое рассмотрение, поскольку суды неправомерно отказались учитывать проведенную судебную экспертизу цен в угоду объявлениям на интернет-ресурсах. При новом рассмотрении суд поддержал Общество и сослался не результаты судебной экспертизы цен. Из отчета эксперта следовало, что цены отклоняются от рыночных в диапазоне до 50%. Суд достаточно противоречиво изложил свои выводы. С одной стороны, ни в одной сделке не обнаружилось двукратного отклонения фактических цен от рыночных. А с другой, — отклонение фактических цен в совершенных налогоплательщиком сделках составляет менее 50% от рыночных цен. Ведь для вывода о многократности должно быть установлено отклонение не менее чем на 100%. |
Международное налогообложение
| Трамп хочет сократить налоги в США. Об этом он заявил перед конгрессом США. Он призвал отказаться от налогов на чаевые, сверхурочные и пособия по социальному обеспечению. Также Трамп предлагает ввести налоговые вычеты на выплаты по автокредитам. Они будут распространяться только на автомобили производства США. |
| Минфин: смягчение норм по продаже валютной выручке не повлияло на укрепление рубля. Объем продаж валютной выручки очень высокий. Сейчас экспортеры обязаны зачислять на российские счета не менее 40% выручки. Из нее 90% они должны продавать на внутреннем рынке. В то же время порог продажи выручки, которая была получена по внешнеторговым контрактам – 25%. |
| Wildberries доплатил налоги в Узбекистане. Налоговый комитет Узбекистана провел налоговый аудит дочернего предприятия Wildberries в Узбекистане. Компания проигнорировала ряд требований налогового законодательства. По итогам аудита компания доплатила в бюджет Узбекистана 4 млн долларов. |
| Новый проект постановления Правительства уточнил порядок выявления налогового резидентства. Теперь если клиент часто заходит в приложение с GPS других стран, банк может потребовать информацию о резидентстве. Механизм позволит финансовым организациям получать более точную информацию и передавать ее в ФНС. Минфин указывал, что данные геолокации не будут использоваться для автоматического определения резидентства, но станут поводом для дополнительной проверки. |
