Новости
| Упрощенное администрирование НДФЛ обсуждают власти. Власти хотят, чтобы агент исчислял и удерживал НДФЛ работника с учетом имущественных вычетов. Это позволит сократить административную нагрузку на физических лиц. Еще ФНС планирует внедрить в налоговые правоотношения предупреждение, чтобы применять его вместо штрафа за отдельные правонарушения. |
| Очередные поправки в НК РФ внесли в ГД. Проект направлен на пополнение бюджета. Авторы предлагают повысить ставки акцизов на алкоголь, а также ставки налога на прибыль для доходов в виде процентов по государственным ценным бумагам. Налогоплательщикам дадут возможность амортизировать объекты основных средств и НМА, в отношении которых принято решение об использовании права на применение федерального инвестиционного налогового вычета. Исключат возможность применения ФИНВ к тем объектам, при формировании первоначальной стоимости которых соответствующие расходы учитываются с 2025 года с применением коэффициента 2. По УСН: если организация переезжает в регион с более низкой ставкой по УСН, то до конца налогового периода организация платит УСН по старой ставке. По страховым взносам авторы меняют льготу для МСП. Законопроект сохраняет льготу, но скорректирует условия ее предоставления с 1 до 1,5 минимальных размеров оплаты труда. |
| Минфин выступил против налога на сверхприбыль банков. Депутаты внесли законопроект «О налоге на сверхприбыль банков». Предлагают изымать прибыль банков через разовый сбор. Минфин подготовил отрицательное заключение на предложение депутатов ввести налог на сверхприбыль банков. Минфин напоминает, что ставка налога на прибыль повышена до 25% со следующего года, поэтому нет никакой необходимости взимать еще и разовый налог. |
| Новое уголовное дело блогера Лерчек. Дело завели по ст. 193.1 УК РФ – совершение валютных операций с использованием подложных документов. Расследование ведет ОМВД по ТиНАО. По всей видимости, дело связано с оплатой онлайн-марафонов Чекалиной через иностранные компании в ОАЭ. |
| СК РФ расследует дело в отношении платежной системы UAPS и криптовалютной биржи Cryptex. Следователи задержали уже 96 фигурантов. Уголовное дело возбуждено по нескольким статьям: организация преступного сообщества и участие в нем, неправомерный доступ к компьютерной информации, неправомерный оборот средств платежей и незаконная банковская деятельность. Как установили следователи, соучастники разработали инфраструктуру в виде анонимной платежной системы UAPS, криптовалютной биржи Cryptex и 33 онлайн-сервисов. Основными клиентами сервисов являлись киберпреступники и хакеры, которые легализовали преступный доход. За 2023 оборот поступивших денег в сервисы составил более 112 млрд, а преступный доход фигурантов составил 3,7 млрд. |
Судебная практика
| Для применения льготной ставки резидентам ТОСЭР стоит обратить внимание на свою основную деятельность Компания являлась резидентом ТОСЭР и осуществляла деятельность в соответствии с соглашением по производству минеральной продукции и химических продуктов. По итогам камеральной проверки, Инспекция пришла к выводу о неправомерности применения ставки 0% по налогу на прибыль в отношении прибыли от иной деятельности, не упомянутой в соглашении. Компания возражала: формировать две отдельные базы для разных ставок налога — не предусмотрено НК РФ. Кроме того, все иные полученные доходы (доход от аренды, реализация ТМЦ, реализация спецодежды, отходов черных металлов, проценты по договорам займа), вменяемые Инспекцией, на самом деле непосредственно связаны с основной деятельностью, предусмотренной соглашением. Суд, поддерживая Инспекцию, указал, что применение ставки 0 процентов по налогу на прибыль организаций напрямую связано с осуществляемыми видами деятельности, указанными в Соглашении, так как льготный режим налогообложения распространяется не на любые доходы резидентов ТОСЭР, а только на те, которые признаются доходами от деятельности, предусмотренной соглашением и осуществляемой на территории ТОСЭР. Кроме того, Компания представила в Налоговую регистры раздельного учета по деятельности, осуществляемой как в рамках соглашения, так и иной деятельности. Проанализировав технологический процесс, необходимый для осуществления деятельности по соглашению суд также провел различия между доходами от деятельности, предусмотренной соглашением и иными. |
| Наличие нескольких контрагентов недостаточно для признания самозанятого таковым Компания оказывала услуги по эксплуатационно-техническому обслуживанию инженерных систем. Для этого она привлекала физических лиц, плательщиков НПД. Компании доначислили НДФЛ и страховые взносы по нескольким самозанятым, которые были признаны Инспекцией работниками Компании. Компания возражала: само по себе привлечение “самозанятых” не является нарушением, а подконтрольность “самозанятых” Компании Инспекцией не доказана. Суд, поддерживая Инспекцию, принял доводы о том, что долгий срок взаимоотношений сторон, систематичность выплат по договорам, идентичность договоров, объем работ в договорах не конкретизирован, функции самозанятых необходимы в технологическом процессе Компании, самозанятые соблюдали правила внутреннего распорядка на объекте заказчиков Компании. При этом наличие иных заказчиков у одного из самозанятых судом принято во внимание не было. Суд также отметил верность подхода, при котором сумма доначисленного НДФЛ должна находиться “внутри” суммы выплаты конкретному самозанятому, а не сверх выплаченного дохода. Кроме того, при расчете доначисленного НДФЛ необходимо учитывать размер налога, уплаченного самозанятым, так как указанные налоги рассчитаны от одного и того же дохода. Аналогичный подход суд занял и в отношении тарифа страховых взносов. Так как Компания заявила довод о необходимости применения пониженного тарифа, Инспекция должна была учесть его. |
| Коллекторы для укладки труб являются движимым имуществом. Налоговая инспекция пыталась убедить суд в обратном. Очередной спор по квалификации имущества в категориях движимое/недвижимое. Поддерживая позицию компании суд подтвердил, что коллекторы для укладки труб не являются недвижимым имуществом, так как по существу они являются методом прокладки кабельных линий. На этом основании суд указал, что являясь движимым имуществом, обеспечивая прокладку движимого имущества — кабельных линий в земле, не подлежат обложению налогом на имущество. |
Международное налогообложение
| Минфин предложил не присоединяться к глобальному минимальному налогу. Финансовые власти пока не планируют вводить в российское налоговое законодательство международные правила налогообложения транснациональных холдингов в рамках глобальной налоговой реформы ОЭСР (Pillar 2). Это следует из приложения к проекту «Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов». Прошлогодние «Основные направления» предполагали проведение анализа по вопросу, нужно ли вносить в законодательство изменения в части налогообложения российских холдингов, подпадающих под действие новых правил международного налогообложения. Эти правила — GloBE Rules — гласят, что крупные группы транснациональных корпораций, осуществляющие деятельность более чем в одной юрисдикции, должны уплачивать минимальный налог на прибыль, получаемую в каждой из стран присутствия. Минфин пришел к следующим выводам: ● внедрение полноценных правил GloBE в России на текущий момент нецелесообразно, так как вероятность признания их квалифицированными со стороны ОЭСР крайне низкая; ● действие в России правил GloBE, не признанных квалифицированными, приведет де-факто к двойному налогообложению российских МГК в недружественных странах: дополнительный налог по приоритетному правилу должен быть уплачен в России (поскольку здесь находится материнская компания), а по вторичному правилу – в странах, где ведут деятельность операционные компании российских МГК; ● в целом, только недружественные государства проводят работу по внедрению правил GloBE, а в странах БРИКС+ и других странах Глобального юга предметной работы по внедрению Pillar 2 не наблюдается. Вместе с тем оценка результатов применения недружественными странами правил GloBE может быть проведена не ранее 2025–2026 годов. |
| Депутаты Госдумы внесли законопроект повышении налогов для людей с несколькими гражданствами. Авторы предлагают установить удвоенную ставку налога на доход, транспортные средства и имущество таких граждан. В новой редакции авторы учли замечание о том, что «налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер в зависимости от гражданства». Теперь авторы предлагают убрать из ст. 3 правила недискриминации, чтобы можно было установить различные ставки, в зависимости от гражданства. |
| В Госдуме предложили создать единую биржу БРИКС. Создание единой биржи БРИКС для торговли товарами и сырьем внутри блока на основе национальных валют станет залогом экономического суверенитета и независимости стран. создание единой биржи БРИКС позволит существенно упростить и оптимизировать торговлю между странами, так как в настоящее время торговля сырьем и товарами часто осуществляется через третьи страны и биржи, что приводит к дополнительным транзакционным издержкам и увеличению времени поставок, а единая биржа обеспечит прямой доступ к рынкам БРИКС и позволит ускорить сделки, снизить издержки, связанные с посредничеством. |
| В России создадут механизм против «ложного транзита» импортных товаров. Власти готовят меры по борьбе с неуплатой НДС в рамках псевдотранзитного импорта. С 2025 года планируется запустить систему прослеживаемости товаров, которая должна обеспечить дополнительные поступления в размере 150 млрд руб. |
